计提社保发放社保会计分录（计提员工社保费会计分录）

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1、补缴是与不补缴相同的，单位是在职工薪酬中核算，个人在工资中扣除。

2、分录如下：计提单位部分借：生产成本（生产工人）       制造费用（车间管理人员）       管理费用（厂部管理人员）       销售费用（销售部门人员）合计是6449贷：应付职工薪酬—社保  4689       应付职工薪酬—公积金 17602、计提职工工资，分录与上相同 借：生产成本（生产工人）       制造费用（车间管理人员）       管理费用（厂部管理人员）       销售费用（销售部门人员）贷：应付职工薪酬—工资 （数额按应发工资数）3、计提社保借：应付职工薪酬—社保 4689（单位）       应付职工薪酬—工资 1732.5（个人）贷：其他应付款—社保 6421.54、计提公积金借：应付职工薪酬—公积金 1760（单位）       应付职工薪酬—工资 2640（个人）贷：其他应付款—公积金 44005、上缴社保借：其他应付款—社保 6421.5贷：银行存款 6421.56、上缴公积金借：其他应付款—公积金 4400贷：银行存款 44007、发放工资借：应付职工薪酬—工资（扣除社保、公积金后的余额）贷：银行存款 个人部分，计提时借：管理费用 -住房公积金2640                       -社保    1732.5贷：应付职工薪酬  -住房公积金  2640                         -社保        1732.5单位部分直接支付就可以了：借：应付职工薪酬-住房公积金（个人部分）2640                          住房公积金（单位部分）1760                          社保 （个人部分）1732.5                          社保（单位部分）4689贷：银行存款   9089。

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